COLOMBIA - Excedente transitorio de liquidez-2018

COLOMBIA Excedente transitorio de liquidez-2018

1-2-3 Encuesta, fase 1 PRESENTACIÓN

En el marco de lo dispuesto por el Municipio de Cali (2016), en su reciente reforma administrativa, el Departamento Administrativo de Hacienda Municipal tiene como propósito:

La administración de los tributos municipales que no sean competencia de otro organismo, administrar las finanzas, orientar y garantizar el cumplimiento de la política fiscal, tributaria y contable y gestionar los recursos necesarios para el cumplimiento del plan financiero y plan plurianual del plan de desarrollo vigente de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y eficacia (p. 39).

Por su parte, la Subdirección de Tesorería Municipal, cuenta con las siguientes funciones:

- Realizar el recaudo, pagos e inversiones de excedentes de liquidez y las demás operaciones de su competencia.

- Realizar el proceso de registro y legalización de ingresos, el control de las operaciones de situación de fondos para atender con oportunidad los pagos con cargo a la entidad territorial y el manejo y administración de los excedentes de liquidez.

- Levantar el gravamen por concepto de plusvalía.

- Coordinar y vigilar las actividades relacionadas con el cobro persuasivo y coactivo de las dependencias a su cargo.

- Formular, implementar y hacer seguimiento del Plan Estratégico de la Subdirección de Tesorería Municipal en materia de organización del cobro persuasivo, coactivo, recaudo, pagos, manejo y administración de los excedentes de liquidez.

- Mantener actualizado el reglamento interno del cobro persuasivo y coactivo de la cartera del Municipio. Impartir directrices y/o lineamientos en materia de cobro persuasivo y coactivo de los impuestos y rentas municipales a aquellos organismos que tengan a su cargo realizar el cobro persuasivo de sus rentas.

- Formular e implementar los mecanismos para mitigar el riesgo operativo e inseguridad en los sistemas de información en conjunto con el Departamento Administrativo de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones.

- Administrar el sistema de atención e información al usuario de la Subdirección.

De esta forma, lo que se documenta a continuación de manera particular son los procesos y actividades metodológicos y estadísticos, involucrados en la recolección sistemática de datos y la producción de resultados agregados propios del contexto de los excedentes de liquidez

Número de ID DAHM-STM-ETL-2018

MARCO DE REFERENCIA

a) MARCO TEÓRICO

De acuerdo al Ministerio de Hacienda y Crédito Público (2011):

El presupuesto público es una de las herramientas fundamentales para la ejecución de la política económica por parte del Estado. Es el instrumento mediante el cual ejerce su función de financiador o proveedor directo de bienes y servicios (p.16).

En este sentido, el Estado a través de la acción presupuestaria impacta la provisión de bienes sociales mediante la asignación del gasto público, la reducción de la desigualdad social a partir de la distribución del mismo, como también el crecimiento económico general.

Teniendo en cuenta las competencias constitucionales y legales que se le han sido asignadas, el Estado colombiano cuenta con sistema presupuestal dirigido a organizar la información financiera pública. Dicho sistema está conformado por:

- Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP).

- Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI)

- Presupuesto Anual de la Nación.

Adicionalmente, el presupuesto cumple un papel destacado en el diseño de la política económica, en la medida en que su cuantía, composición y estructura de financiamiento son importantes en el balance macroeconómico, en el sentido en el cual el incremento de los recursos presupuestarios debe ser consistentes con el crecimiento de la economía.

En conclusión, el sistema presupuestal del Estado se constituye en la matriz de ingresos y procesos que soportan su funcionamiento y proporcionan la información necesaria frente a las condiciones con las cuales cuenta el Estado para la provisión de bienes y servicios, como quiera que esto impacta el balance macroeconómico del país.

b) MARCO CONCEPTUAL

- Excedente de liquidez De conformidad con lo establecido en el artículo 55 del Decreto 1525 de 2008[1],”… se entiende por excedentes de liquidez todos aquellos recursos que de manera inmediata no se destinen al desarrollo de las actividades que constituyen el objeto de las entidades”.

- Liquidez Es la capacidad que tiene una entidad para obtener dinero en efectivo y así hacer frente a sus obligaciones a corto plazo.

- Calificación de Riesgo Es una opinión profesional, fundada e independiente, sobre la capacidad de una Institución Financiera, de una Compañía de Seguros, de un emisor o una contraparte, de cumplir con sus obligaciones contractuales.

- Calificadoras de Riesgo Las sociedades calificadoras de riesgo (SCR) son sociedades anónimas formadas por especialistas que dan una opinión técnica independiente sobre la capacidad de repago en tiempo y forma (es decir, en las condiciones pactadas) de los distintos valores negociables (obligaciones negociables y/u otros títulos de deuda) colocados y negociados en los mercados.

- Solidez financiera Confronta los grados de liquidez de los activos contra los niveles de elegibilidad de las fuentes de financiamiento.

- Depósito a Término Fijo (DTF) La DTF es la tasa de interés que en promedio se comprometieron a pagar a los ahorradores los bancos, las corporaciones de ahorro y vivienda, las corporaciones financieras y las compañías de financiamiento comercial por los certificados de depósito a término (CDT) con plazo de 90 días abiertos durante la última semana.

- Tasa de Intervención Política del Banco de la República (TIBR) Es el principal mecanismo de intervención de política monetaria usado por el Banco de la República para afectar la cantidad de dinero que circula en la economía, consiste en modificar la tasa de interés mínima que cobra a las entidades financieras por los préstamos que les hace, o la tasa de interés máxima que paga por recibirles dinero sobrante.

- Recursos de Libre Destinación Los ingresos corrientes de libre destinación son una clasificación operativa de las rentas fiscales en las entidades territoriales, prevista en la Ley 617 de 2000, con la cual se estableció un referente para ajustar los niveles de gasto de los departamentos, distritos y municipios, a fin de que no superaran los ingresos disponibles para su pago, reconociendo las inflexibilidades creadas por las rentas de destinación específica y la aleatoriedad de los recursos de capital.

Recursos de Destinación Específica Consisten en la técnica presupuestal de asignar una determinada renta recibida por una carga impositiva para la financiación de una actividad gubernamental previamente establecida en la ley de presupuesto.

c) MARCO LEGAL

Decreto 1525 de 2008 Este acto administrativo expide normas relacionadas con la inversión de los excedentes de liquidez por parte de los establecimientos públicos y de las entidades estatales del orden nacional, a las cuales se les apliquen las disposiciones de orden presupuestal de aquellos, así como por parte de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden nacional y las Sociedades de Economía Mixta con régimen de Empresas Industriales y Comerciales del Estado, dedicadas a actividades no financieras y asimiladas a éstas, las Sociedades de Economía Mixta o participación directa o indirecta del Estado inferior al 90% de su capital, de las empresas de servicios públicos domiciliarios mixtas del orden nacional, la Comisión Nacional de Televisión, las Corporaciones Autónomas Regionales y los entes universitarios autónomos, las entidades territoriales y las entidades descentralizadas del orden territorial con participación pública superior al cincuenta por ciento. Dicta disposiciones sobre la inversión de los excedentes de liquidez en moneda extranjera de las entidades estatales del orden nacional y territorial, considerando por excedentes de liquidez todos aquellos recursos que de manera inmediata no se destinen al desarrollo de las actividades que constituyen el objeto de las entidades a que se refieren los capítulos II, III, y IV del presente decreto.

d) REFERENTES INTERNACIONALES

En el ámbito internacional, el Banco Interamericano de Desarrollo y el Fondo Monetario Internacional en su trabajo Gestión financiera pública en América Latina: La clave de la eficiencia y la transparencia (2015), expone un conjunto de recomendaciones para el fortalecimiento de los sistemas de Gestión Financiera Pública en la región. Teniendo en cuenta la necesidad de los países de América Latina de lograr la sostenibilidad y transparencia fiscal (p. 13), el texto se orienta a exponer las lecciones y enseñanzas, producto de los procesos de fortalecimiento de las instituciones mediante “la actualización de y mejora de los marcos regulatorios; la racionalización de los procedimientos y la implementación de modelos más sofisticados, así como tecnologías de la información y comunicación (TIC)” (p. 13).

Las recomendaciones consignadas en este texto abarcan los siguientes temas (p. 11):

- Cuentas únicas del tesoro.

- Sistemas integrados de administración financiera.

- Contabilidad gubernamental.

- Gestión de deuda y tesorería.

- Contratación pública.

- Contabilidad de costos.

En cada capítulo hay señalada una experiencia del BID y el FMI, en el marco de incrementar la eficacia operativa y un mejor desempeño de las políticas públicas en los países de la región.

e) REFERENTES NACIONALES

A nivel nacional, el decreto 1525 de 2008 en su artículo 55, establece que los excedentes de liquidez a todos aquellos recursos que de manera inmediata no se destinen al desarrollo de las actividades que constituyen el objeto de las entidades a que se refieren los mencionados capítulos. Este decreto del nivel nacional, dicta las normas relacionadas con la inversión de recursos de las entidades del orden nacional y territorial. Por lo tanto, determina la forma en la cual debe manejar este tipo de recurso, bajo principios de rentabilidad, seguridad, liquidez y condiciones de mercado.

Por otro lado, el Departamento Nacional de Planeación, publicó el texto Técnicas para el análisis de la gestión financiera de las entidades territoriales (2008). En este manual, el propósito de la entidad es el de “contribuir con herramientas para el proceso adecuado de planificación financiera de las entidades territoriales”. (p.7), mediante la presentación de un conjunto de técnicas de análisis y gestión financiera territorial para “que se planifique el fortalecimiento fiscal de sus entidades en aras de consolidar el proceso de descentralización fiscal con entes locales viables y sostenibles en el largo plazo (p. 7). Dicho texto desarrolla la siguiente temática:

- Diagnóstico fiscal territorial.

- Metodología para el análisis coyuntural de finanzas territoriales.

- Análisis financiero.

- Capacidad de endeudamiento.

- Viabilidad fiscal.

- Marco fiscal de mediano plazo.

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REFERENCIAS

Contraloría General de la República (2014), Metodología oficial de cálculo: Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) e indicadores de gasto para entidades territoriales, 96 p.

Ministerio de Educación Nacional (2016), Guía para la administración de recursos financieros del sector educativo, 66 p.

Ministerio de Hacienda y Crédito Público (2001), Aspectos generales del presupuesto general colombiano, 520 p.

Municipio de Cali (2016), Plan de Desarrollo Municipal 2016-219 Cali Progresa Contigo, 267 p.

Tema	Vocabulario	URI
ECONOMÍA [1]	CESSDA

Excedente de liquidez, Liquidez, Calificación de Riesgo, Calificadoras de Riesgo, Solidez financiera, Depósito a Término Fijo (DTF), Tasa de Intervención Política del Banco de la República (TIBR, Recursos de Libre Destinación, Recursos de Destinación Específica Alcaldía de Santiago de Cali

Alcaldía de Santiago de Cali

Recursos financieros que se encuentran transitoriamente en los diversos establecimientos bancarios de la entidad

Nombre	Abreviación	Dependencia	Rol
Paola Andrea Silva Rozo	PASR	ETL	Documentador
Alexandra Franco Henandez	AFH	Departamento Administrativo de Hacienda Municipal	Elaboración de documento metodológico
Christian Camilo Medina	CCM	Departamento Administrativo de Hacienda Municipal	Elaboración de documento metodológico

2018-12-18 Versión 1 (Septiembre de 2019)

COL-CALI-DAHM-ETL-2018